镇康县2019年度县本级财政预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

──2020年8月28日在镇康县第十七届人民代表大会

常务委员会第二十九次会议上

县审计局局长   陈永琴

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会报告2019年度县本级预算执行及其他财政收支审计情况，请予以审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》规定，2019年7月至2020年6月，镇康县审计局对财政管理、政策跟踪、领导干部经济责任、专项资金、固定资产投资等25个项目进行了审计，其中：2019年7月至12月完成16项，2020年1月至6月完成9项。审计资金总额761517.66万元，其中：审定固定资产投资70848.57万元。审计查处违规金额2022.96万元，管理不规范金额121787.01万元，发现非金额计量问题96项。其中:应上缴财政资金118.70万元（已上交99.01万元）；应归还原渠道资金94101.40万元（已归还102.63万元）；应调账处理金额29589.87万元（已调账处理16978.57万元）。审计期间整改金额1238.40万元，审计后挽回损失1386.81万元。向县纪委监委移送案件线索2件，涉及金额98.75万元。提出审计建议54条，向社会发布审计结果公告11篇，形成审计综合报告3篇、信息11篇。

2019年以来，镇康县人民政府以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大、十九届二中、三中、四中全会、中央经济工作会议精神，在市委市政府和县委的坚强领导下，认真贯彻落实中央、省、市各项决策部署，依法履行审计职责，2019年全县财政预算执行总体运行良好，财政管理水平进一步增强。但在审计中仍发现，财政部门以拨作支、挤占拉用资金等问题；预算单位账外核算收支、虚开发票、账外债务，无预算或超预算拨款，坐支非税收入等问题，将在下一步工作中加以整改完善。

    一、财政管理审计情况

完成2019年县本级财政预算执行及其他财政收支情况审计、2019年镇康县本级财政决算草案编制情况审计、2019年镇康县农业农村局部门预算执行及其他财政财务收支情况审计、2019年度、2018年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查、镇康县第一中学2018年度预算执行及其他财政财务收支情况审计等6项。

审计资金总额368104.99万元，审计查处违规金额390.50万元，管理不规范金额113317.53万元，发现非金额计量问题50项。其中:应上缴财政资金109.81万元（已上缴90.12万元）；应归还原渠道资金93952.29万元（已归还36.25万元）;应调账处理金额19641.87万元（已调账处理7128.11万元）。移送县纪委监委案件线索2件，涉及金额98.75万元。审计期间整改金额777.66万元。提出审计建议13条已采纳。

（一）2019年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况审计

1.本级财政预算执行情况

（1）全年地方一般公共预算收入32534万元，上级补助收入183957万元，上年项目结转收入103万元，调入资金2470万元，债务转贷收入5170万元，调入预算稳定调节基金283万元，收入总计224517万元；全年地方一般公共预算支出214208万元，上解支出4019万元，债务还本支出5170万元；安排预算稳定调节基金630万元，年终结转490万元（上级专项结转），支出总计224517万元，年终收支平衡。

（2）全年政府性基金预算收入1895万元，上级补助收入2072万元，上年结余收入368万元，专项债务转贷收入500万元，收入总计4835万元；全年政府性基金预算支出3038万元，上解支出-25万元，调出资金（调入到一般公共预算）1200万元，专项债务还本支出500万元，支出总计4713万元；收支相抵，年终结余122万元。

     2.审计发现的主要问题

一是镇康县财政局以拨作支资金90万元；二是2019年新增财政资金借款（含“预拨经费”科目资金）21855.50万元；三是2019年挤占拉用资金71780.54万元；四是非税收入专户未上缴非税收入337.82万元；五是专户资金长期挂账未清理。2019年12月末，非税收入专户“其他应收款”余额3845.62万元；“其他应付款”余额2427.83万元；“其他暂存”余额2162.19万元；农业发展资金专户“其他应付款”余额11920万元；“其他应收款”余额13405万元；六是2019年涉农整合资金结转结余较大。截至2020年5月6日结转资金余额9325.51万元。

针对以上存在问题，县审计局依法出具了审计报告。对2019年新增财政资金借款21855.50万元的问题，县财政局根据县级财力情况，逐年安排预算指标归还；对2019年累计挤占拉用资金71780.54万元的问题，县财政局严格按预算安排用途拨付，逐年消化被挤占拉用的资金。其他存在问题，已对县财政局提出了处理意见和建议。提出审计建议4条已采纳。

（二）2019年县本级财政决算草案编制审计情况

1.基本情况

--2019年财政收入总计224517万元，支出总计224027万元，年终上级专项结转490万元。

--政府性基金预算收入总计4835万元，支出总计4713万元，年终结余122万元。

--社会保险基金预算收入43657万元，当年支出40233万元，年终结余3424万元，滚存结余31890万元。

2.审计发现的主要问题

一是2019年应计支出科目,计入“预拨经费”金额4533万元；二是收回16万元财政存量资金未在2年内统筹安排使用；三是2019年财政资金出借4006万元，属于县国资公司借款。

针对以上存在问题，县审计局依法出具了审计报告。对应计支出科目,计入“预拨经费”金额4533万元的问题，县财政局正在整改，将根据县级财力情况，逐年安排预算指标化解预拨资金；对收回16万元财政存量资金未在2年内统筹安排使用的问题，已整改完成；对出借财政资金4006万元的问题，正在整改中。提出审计建议2条已采纳。

（三）2019年镇康县农业农村局部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

1.部门预决算情况

镇康县财政局下达镇康县农业农村局2019年度预算总额10358.26万元,其中：年初批复预算1852.44万元,年终调增预算49.48万元,上级专款8222.91万元,上级主管部门直拨233.43万元。决算报表反映，2019年部门总收入10358.26万元,总支出4609.32万元；年初结转和结余3064.28万元,当年结余分配1766.06万元，年末结转和结余8813.22万元。

2.审计发现的主要问题

一是镇康县农业农村局（水产技术推广站）黄壳鱼基地存在账外资金收支50.58万元；二是无预算或超预算拨款323.25万元；三是历年项目资金滞留县财政8031万元；四是未按部门预算拨付各站所预算资金40.19万元；五是历年基本建设挤占项目资金280万元；六是擅自提高或减少补助标准2.47万元；七是往来款核算收支5.97万元；八是应入未入固定资产154.4万元；九是项目已完工投入使用,未及时办理决算及验收等手续,长期挂“在建工程”1871.19万元；十是新农村建设办公室账务移交未及时做账；十一是审计期间已整改金额36.18万元；十二是往来款长期挂账未及时清理；十三是资产不清、账实不符、无移交手续等。

针对以上存在问题，县审计局依法出具了审计报告和审计决定。对县农业农村局（水产技术推广站）黄壳鱼基地存在账外资金收支的问题，已移送县纪委监委查处。其他存在的问题，已对县农业农村局提出了处理意见和建议，提出审计建议4条已采纳。

（四）2019年度预算执行和其他财政财务收支专项审计情况

此次专项审计调查抽查17个单位，调查审计资金总额14753.78万元，共查处各类问题金额219.08万元，其中：违规金额4.06万元，管理不规范金额215.02万元，发现非金额计量问题16个。主要问题如下：

（1）审计抽查情况：一是1个单位存在账外资金收支48.17万元，已移送县纪委监委查处（县地方产业发展服务中心）；二是1个单位账实不符6.88万元（县搬迁安置办）；三是2个单位违规报销燃油费、重复报销费用等1.14万元（县残联、县政务服务管理局）；四是3个单位支付费用报销附件不齐全不规范20.48万元（县搬迁安置办、县残联、县机关事务服务中心）；五是1个单位使用网银不规范金额3.88万元、应入未入固定资产120.64万元、应缴未缴存量资金28.54万元（县文化和旅游局）；六是1个单位未在规定时限内上缴非税收入4.06万元（县工业和科技信息化局）；七是其他需要关注的问题。县搬迁安置办公室大量资金滞留存款账户708.40万元；县残疾人康复协会财政资金收支未进行会计核算239.87万元；县残疾人联合会、县文化和旅游局预算资金滞留县级财政520.74万元；县政务管理局、县投资促进局等4个单位存在“三公经费”不减反增，涉及金额7.25万元；县工业和科技信息化局存在无预算支出33.29万元；县搬迁安置办公室、县边境特色工业园区管理委员会拉用项目资金列支其他费用797.52万元;县边境特色工业园区管理委员会、县工业和科技信息化局等5个单位存在往来款项长期挂账13336.76万元。

（2）审计期间整改的问题：县地方产业发展服务中心、县搬迁安置办公室等9个单位审计期间已整改资金146.32万元。

（3）单位疑点自证核查情况：一是县教育体育局、县第一中学应缴未缴非税收入44.09万元，审计期间已上缴国库；二是县水务局、县南伞水库管理局历年无预算支出办公费17.84万元；三是县南伞水库管理局垫付县水务局公务接待费3.75万元；四是县委组织部未按要求提供2019年规范、完整的收支原始单据，导致财政局核算中心无法完成2019年度县委组织部会计档案装订工作。

针对以上存在问题，县审计局依法出具了审计报告。

（五）2018年度预算执行和其他财政财务收支专项审计情况

此次专项审计调查抽查15个单位，调查审计资金总额114697.69万元，共查处各类问题金额43962.90万元，发现非金额计量问题16个。主要问题如下：

一是2个单位个人借支公款64.69万元（县南伞水库管理局、县水务局）；二是1个单位改变项目资金用途236.00万元（县商务局）；三是2个单位历年项目结存资金5672.54万元（县林业和草原局、县商务局）；四是4个单位未在规定时限内上缴非税收入100.47万元（县南伞水库管理局、县水务局、县林业和草原局、县司法局）；五是8个单位往来款长期挂账未及时清理34171.50万元（县发改局、县财政局、县森林公安局、县水务局、县民宗局、县民政局、县司法局、县商务局）；六是6个单位接待费支出原始凭证不规范（县委政法委、县发改局、县民宗局、县民政局、县司法局、县商务局）；七是4个单位使用网银不规范（县财政局、县水务局、县林业和草原局、县商务局）；八是1个单位未办理政府采购手续（县商务局）；九是县林业和草原局2014年度审计查出问题未整改到位1573.65万元；十是应入未入固定资产291.45万元（县商务局）。

针对以上存在问题，县审计局依法出具了审计报告。

（六）县第一中学2018年度预算执行及其他财政财务收支审计情况

2018年度，县一中各项收入合计3814.29万元，各项支出合计3693.70万元，年末累计结余334.90万元（期初余额214.31万元）。

    县审计局依法出具了审计报告。提出审计建议3条已采纳。因对县一中2018年度预算执行审计与对县一中原校长张建全同志任职期间(职期间2016年8月至2019年3月)履行经济责任情况审计同时开展，审计发现问题一并在经济责任审计报告中反映。     

二、政策跟踪审计情况

完成镇康县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物的审计、镇康县2020年第1季度贯彻落实重大政策措施跟踪审计、2019年三季度拖欠民营企业中小企业账款跟踪审计调查、隐性债务审计调查等6项。

审计资金总额306325.44万元，审计查处管理不规范金额384.56万元，发现非金额计量问题7项。其中：应调账处理384.56万元（已调账处理344.12万元）。审计期间整改金额447.87万元。审计发现的主要问题：一是财政专项资金支出进度缓慢;二是医院专项贷款资金结存1475万元。提出审计建议11条已采纳。

三、经济责任审计情况

完成镇康县第一中学原校长张建全同志任期履行经济责任审计、张健荣同志任勐堆乡乡长期间自然资源资产责任审计、方镇宾同志任南伞镇镇长期间自然资源资产责任及南伞镇镇长期间履行经济责任情况审计等4项。

审计总金额14470.23万元，审计查处违规金额152.50万元，管理不规范金额372.92万元，发现非金额计量问题20项。其中:应上缴财政资金0.77万元（已上缴0.77万元）；应归还原渠道资金64.08万元（已归还64.08万元）;应调账处理金额460.57万元（已调账处理407.53万元）。审计期间整改金额12.87万元。

审计发现的主要问题：一是承包费收入、支出均未入账；二是坐收坐支食堂、超市(小卖部)承包费；三是挤占、挪用学生资料费；四是未制定饮用水水源地突发性水污染事件应急预案；五是乡级河长巡河次数不达标；六是擅自扩大开支范围、接待费不减反增等问题。提出审计建议12条已采纳。

    四、重点民生资金专项审计

（一）专项资金审计情况

完成镇康县看守所在押人员伙食实物量新标准落实情况审计。审计总金额345.62万元，审计发现非金额计量问题1项，提出审计建议2条已采纳。

（二）固定资产投资审计情况

完成2015年度勐堆、忙丙片区建制村通畅工程竣工决算，2015年度勐捧、南伞片区建制村通畅工程和兴边富民工程项目竣工决算，2015年度军赛乡、木场乡2个土地整治项目竣工决算等固定资产投资审计6项。

送审投资额72235.38万元，审定投资总额70848.57万元。审计查处违规金额1479.96万元，管理不规范金额7712万元，发现非金额计量问题13项。其中：应上缴财政资金8.12万元（已上缴8.12万元）；应归还原渠道资金85.03万元（已归还2.3万元），应调账处理金额9098.81万元（已调账处理9098.81万元）。审计后挽回损失1386.81万元。

审计发现的主要问题：一是多计工程造价；二是挪用项目资金存款利息用于购置运动会服装。提出审计建议12条已采纳。

    五、其他审计情况

（一）信息系统审计情况

完成2018年度财政一体化平台系统运行维护使用情况、临沧市住房公积金管理中心镇康管理部信息系统管理使用情况等信息系统审计2项计。

审计发现非金额计量问题5项。发现的主要问题:财政一体化系统存在网络关键设备路由器为单机部署，没有设置备用路由器；系统用户登录密码设置简单，容易被不法分子破解，已调离人员账户未及时注销，部分录入的日期与正常业务流程逻辑不符等问题。住房公积金管理系统存在缴存基数与相关规定不相符的问题。提出审计建议4条已采纳。

（二）参与上级审计机关开展的审计工作情况

2020年上半年，县级审计局参加省审计厅、市审计局组织的镇康县2013年至2019年人防工程项目及资金资产管理使用情况审计、镇康县2019年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计、镇康县产业扶贫和审计发现问题整改“回头看”审计、镇康县税务局2019年预算执行及税收征管情况审计等4个审计项目，按规定要求完成工作任务。产业扶贫审计发现问题已基本整改，保障性安居工程、人防等其他审计发现问题已部分整改，其他问题正在积极整改中。县审计局将继续跟踪后续审计整改情况。

六、审计建议

（一）着力推动“紧日子”，促进提高财政资金绩效。全力保障“六稳”、“六保”工作任务落实，加大预算统筹和存量资金盘活力度，加大向上争取项目资金力度，多渠道筹措资金，以致缓解财政压力。

（二）强化债务风险防控，妥善化解存量债务。进一步清理借入借出款项、预拨资金，摸清家底，采取措施，分类处理。积极清理回收借款，严格控制新增借款规模，消化借款存量，不断促进财政资金正常运行。

（三）强化审计结果运用，加大审计整改力度。建立常态化、制度化的跟踪检查工作机制。要加强审计监督与纪检监察、巡视巡察、组织人事、日常监督等有机结合，形成监督合力，促进完善制度，进一步推动问题源头治理。

以上报告，请予以审议。