2024年是中华人民共和国成立75周年，是实施“十四五”规划的关键一年，也是全市贯彻落实“3815”战略发展目标“三年上台阶”的关键之年。为做好2024年度审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计机关审计项目计划管理办法》规定，制定本计划。

一、总体思路

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会和中央经济工作会议精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要指示批示和考察云南重要讲话精神，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，服务经济转型升级，在走好中国式现代化镇康实践之路中更好发挥审计监督的独特作用。

二、审计项目计划的主要原则

（一）坚持心怀“国之大者”。着眼于党和国家事业全局，深入领会党中央决策部署的政治意图、战略谋划和实践要求，按照党中央意图安排审计项目，按照党中央要求确定审计重点。进一步加大对国家重大战略、重大政策、重大建设项目、重点民生资金和项目、重大风险隐患、公共权力运行的审计监督力度，突出重点精准发力，切实增强审计监督的针对性和有效性。

（二）坚持聚焦主责主业。牢牢把握经济监督定位，严格遵循宪法、审计法、审计法实施条例等法律法规赋予的职责权限，认真履行审计监督职责，做好“责任田”，干好“分内事”，统筹安排各类审计项目，恪守权力边界，坚持需要与可能、权力与责任相统一，找准审计的着力点和立足点，充分发挥审计专长和优势，全面提升审计监督效能。

（三）坚持审计工作全国一盘棋。坚持党中央对审计工作的集中统一领导，强化对下级审计机关的领导，加大统筹整合力度，推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，上下贯通、同向发力。

（四）坚持揭示问题与推动解决问题相统一。认真贯彻落实二十届中央审计委员会第一次会议精神，贯彻落实十一届省委审计委员会第二次会议精神和市委五届五次全会、县委十五届五次全会精神，聚焦审计监督的下半篇文章，推动实现揭示一个问题、查处一批典型、规范一个领域的综合成效，以有限的审计资源实现监督效能的更大化。

三、审计项目计划

2024年，根据上级审计机关统一部署审计项目情况，在确保上级统一组织项目按时按质按量完成的前提下，结合我局现有审计资源状况，以量力而行的原则，合理安排年度审计项目计划，努力做到项目安排与资源配置相适应，各股室（中心）审计工作强度相对均衡。2024年，我局计划安排审计项目共20项。其中：上级项目7项，县级项目13项。按5个板块分类为：聚焦积极的财政政策类审计4项、聚焦统筹发展和安全类审计4项、聚焦民生类5项、聚焦重点领域类4项、聚焦贯通协同类3项。

（一）聚焦积极的财政政策要适度加力、提质增效重点任务

1.2023年县本级预算执行及决算草案编制情况审计

【目标和重点】紧扣财政可持续性，聚焦“过紧日子”要求、落实重点支出财力保障、财政资金运转效率、财政风险隐患管控情况，通过揭示问题促进加强管理和完善制度，有效推动财政部门精准落实财力保障情况、财政资金分配情况、预算绩效管理情况、债务监管及决算草案编制等情况。

【组织方式】由财政与行政事业审计股牵头，办公室配合实施。

【审计时间】2024年3月下旬开始实施审计，5月底结束现场审计，6月中旬出具正式审计报告。

2.2022-2023年镇康县财政局预算执行和其他财政财务收支审计

【目标和重点】以规范单位财务收支行为，强化支出约束，维护财经秩序，推动廉洁机关、效能机关建设为目标，重点关注对中央八项规定的落实情况、单位财务收支、资产管理、项目管理以及往来款等情况。

【审计方式】由财政与行政事业审计股组织实施。

【审计时间】2024年3月下旬开始实施审计，5月底结束现场审计，6月中旬出具正式审计报告。

3.全县财政暂付性款项管理情况专项审计

【目标和重点】重点关注暂付性款项规模、结构，借出款项审批情况，预拨经费和其他应收款管理等情况。揭示未有效控制新增暂付款、违规通过暂付性款项实现收支平衡或解决新增支出需求，违规向非预算单位出借财政资金、借出款项超出规定期限未及时收回形成损失风险以及违规将财政资金通过暂付款方式拨付给融资平台公司，由融资平台公司代为履行支付责任，形成“第二财政”等问题。促进各级政府有效压减财政暂付性款项，增强财政支付保障能力，防范化解财政支付风险。

【组织方式】由办公室牵头，财政与行政事业审计股配合实施，根据省厅统一方案要求，具体负责县本级财政暂付性款项审计调查，并出具专项审计调查报告。

【审计时间】2024年4月开始实施审计调查，5月10日前结束现场审计调查，5月20日前出具正式审计调查报告。

4.2024年镇康县红十字会预算执行和捐赠款物“一条线”审计

【目标和重点】紧紧围绕人道主义、“三救三献”等红十字会工作职责开展审计，掌握县红十字会贯彻执行国家政策、开展救援救护、扶持社会福利事业等业务开展、职责履行情况及资金和资产物资分配管理使用情况，揭示存在的突出问题和风险隐患，促进县红十字会全面贯彻国家政策，健全法人治理结构，依法加强和规范系统及行业管理，保障各类资金和资产物资规范管理和安全有效使用，推动我县红十字会事业改革和高质量发展。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，投资审计中心配合共同实施。

【审计时间】2024年1月中旬开始实施审计，4月3日前结束现场审计，4月底前出具正式审计报告。

（二）聚焦统筹发展和安全，牢牢守住不发生区域性风险底线

5.镇康国有资本投资运营有限责任公司资产、负债、损益情况专项审计调查

【目标和重点】以推动国资国企加快改革发展、维护国有资产安全有效、保障国有资本保值增值为目标，促进市属企业全面深化改革、规范管理、增强企业竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力，推动企业健康持续发展。总体把握被审计企业的财务状况和经营成果，以企业资产、负债、损益情况为审计调查重点，主要检查企业财务的真实、合法、效益等情况。

【组织方式】由办公室牵头，根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年4月开始实施审计，6月中旬结束现场审计调查，7月上旬出具正式审计调查报告。

6.镇康国有资产管理有限公司国有资产经营管理情况审计

【目标和重点】以推动国资国企加快改革发展、维护国有资产安全有效、保障国有资本保值增值为目标，促进市属企业全面深化改革、规范管理、增强企业竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力，推动企业健康持续发展。总体把握被审计企业的财务状况和经营成果，以企业资产、负债、损益情况为审计调查重点，主要检查企业财务的真实、合法、效益等情况。

【组织方式】由办公室牵头，根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年4月开始实施审计，6月中旬结束现场审计，7月上旬出具正式审计报告。

7.镇康县2021年高标准农田建设竣工决算审计

【目标和重点】重点审查高标准农田建设项目建设管理以及资金筹集和使用情况，关注地方高标准农田建设项目储备库建设和高标准农田建设项目基本建设程序履行情况；重点关注是否存在违规出借项目资金、或者挪用项目资金用于与工程项目建设无关领域等情况，揭示因高标准农田建成后管护及特殊保护机制落实不健全、管护不到位导致农田水利设施损毁废弃或闲置浪费、撂荒、“非农化”“非粮化”等问题的产生。

【组织方式】由固定资产投资审计股实施。

【审计时间】2024年3月上旬开始实施审计，5月中旬结束现场审计，6月上旬出具正式审计报告。

8.木场乡党委书记方镇静同志自然资源资产任中审计

【目标和重点】紧紧围绕推进生态文明建设排头兵建设、督促领导干部牢固树立绿色发展理念和正确政绩观，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全目标，重点关注领导干部贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况；完成自然资源资产管理和生态环境管理和生态环境保护目标情况；履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况；组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况。

【组织方式】由办公室牵头，组织自然资源和生态环境审计股进行审计。

【审计时间】2024年6月开始实施审计，7月底结束现场审计，8月中旬出具正式审计报告。

（三）聚焦事关群众利益的“身边事”，推动兜住、兜准、兜牢民生底线

9.镇康县2022-2023年“中央下达扶持壮大村级集体经济”项目资金管理使用情况审计

【目标和重点】重点审查中央下达扶持壮大村级集体经济建设项目建设管理以及资金筹集和使用情况，关注中央下达扶持壮大村级集体经济建设项目基本建设程序履行情况；重点关注是否存在违规出借项目资金、或者挪用项目资金用于与工程项目建设无关领域等情况。

【组织方式】由法规股牵头，组织投资中心进行审计。

【审计时间】2024年3月中旬开始实施审计，5月中旬结束现场审计，6月上旬出具正式审计报告。

10.医疗卫生领域专项审计调查

【目标和重点】以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣医药领域腐败问题集中整治工作任务，通过揭示医疗卫生机构药品、医用耗材、医疗设备采购、基建管理及医保基金使用中的突出问题，聚焦医药行业“关键少数”和关键岗位，助力惩治医药腐败、净化行业风气，维护人民群众的健康权益，推动我县医药卫生事业高质量发展。

【组织方式】由农业农村和社会保障股、办公室共同牵头实施。

【审计时间】2024年8月开始实施审计，11月底前结束现场审计，12月中旬出具正式审计调查报告。

11.现代化边境幸福村政策措施落实及资金管理使用情况专项审计调查

【目标和重点】深入贯彻落实党中央关于铸牢中华民族共同体意识，推进沿边地区高质量发展决策部署和习近平总书记考察云南重要讲话精神，围绕建设民族团结示范区的定位，结合云南省学习推广浙江“千万工程”经验三年行动实施方案目标任务，对现代边境幸福村建设和“千万工程”乡村振兴示范村提升达标相关政策措施落实、资金投入和管理使用、项目建设和运营管护等情况进行专项审计调查，促进增强沿边群众获得感、幸福感、安全感，推动巩固边民富、边疆美、边防固。

【组织方式】由固定资产投资审计股牵头，根据全省统一工作方案要求，组织本股室人员开展专项审计调查，并按市审计局的工作要求汇总上报相关材料。

【审计时间】2024年8月下旬开始实施审计调查，10月底前结束现场审计调查，11月中旬出具正式审计调查报告。

12.城镇停车收费管理情况专项审计调查

【目标和重点】以整合城市管理资源，充分利用城市道路空间，促进城镇公共道路停车制度健全、泊车管理规范、费用收支合规为目标，推动解决乱划泊位、乱收费用、乱泊车辆等损害群众利益问题，促进破解停车难、停车贵等影响群众生活幸福感、获得感的痛点和堵点。将研究型审计思维贯穿项目始终，重点关注城市中心城区路内临时泊车政策落实及相关管理措施的执行情况；停车规划、车位划定、收费标准制定执行情况；泊车相关项目审核、建设、运营情况；相关资产产权确定、出租出借情况；停车费收支的合规性和绩效情况以及侵占挪用、弄虚作假骗取套取停车费等违法违纪行为。

【组织方式】由办公室牵头，按照省审计厅工作方案要求，“统一审计计划、统一审计方案、统一审计实施、统一审计报告、统一审计处理”的原则。根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年8月下旬开始实施审计调查，10月中旬结束现场审计调查，11月上旬出具正式审计调查报告。

13.2023年沪滇协作项目资金专项审计调查

【审计目标和重点】专项资金管理、使用的合规性和真实性，专项资金的安全性及项目实施情况。

【组织方式】由法规股负责实施。

【审计时间】2024年6月开始实施审计，7月底结束现场审计，8月中旬出具正式审计报告。

（四）聚焦高质量发展首要任务，加大对重点领域、重点工程和“关键少数”的审计力度

14.县管领导干部离任经济事项交接鉴证

【审计目标和重点】通过开展领导干部离任经济事项交接工作，促进离任和接任领导干部分清责任、交清家底，推动领导干部秉公用权、廉洁自律和干净担当，切实维护公共资金、国有资产、国有资源安全。主要审核离任领导干部任职期末单位的财政财务收支结余、资产、负债、损益、债权债务、重要经济事项决策执行情况以及个人保管使用单位财产移交情况等。

【组织方式】由财政与行政事业审计股负责实施。

【审计时间】2024年9月开始实施审计，11月底前结束现场审计，12月中旬出具正式鉴证意见。

15.县人民医院院长张新有同志任中经济责任审计

【审计目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，聚焦“过紧日子”要求，重大经济事项决策执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政（从业）等情况。

【组织方式】由办公室负责实施。

【审计时间】2024年7月开始实施审计，11月底前结束现场审计，12月中旬出具审计报告。

16.木场乡人民政府原乡长杨玉东同志离任经济责任审计

【审计目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，聚焦“过紧日子”要求，重大经济事项决策执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政（从业）等情况。

【组织方式】由办公室负责实施。

【审计时间】2024年6月开始实施审计，7月底前结束现场审计，8月中旬出具正式审计报告。

17.永久方舱医院建设项目跟踪审计

【审计目标和重点】对建设项目实施过程的真实性、合法性进行审计监督，督促建设项目严格执行建设程序，合法、合规使用资金，重点关注政策措施落实情况、建设程序执行、项目法人制执行、建设资金使用、内部控制制度建立实施、项目招投标制度及实施、工程监理制度及实施、合同签订及实施、设备及材料采购情况。

【组织方式】由固定资产投资审计股负责实施。

【审计时间】2024年6月开始实施审计，7月底前结束现场审计，8月中旬出具正式审计报告。

（五）聚焦各类监督贯通协同，促进贯通协同更加顺畅高效

18.供销合作社联合社专项审计调查

【目标和重点】以深化供销合作社综合改革，推进供销合作事业高质量发展为目标，聚焦畅通城乡经济循环，加快推动供销县域流通服务网络建设，形成农村的生产、供销和信用为一体综合服务平台，将城乡小生产和城乡大市场紧密联系起来，促进实现全国统一大市场建设。重点关注全市供销合作社综合改革，揭示供销合作社在服务“三农”、产业发展、项目建设、生产经营、内部监督等方面存在的突出问题和风险隐患。从体制机制制度层面分析原因、提出审计建议，发挥好审计监督的建设性作用，促进全县供销合作事业健康发展，助力乡村振兴战略目标实现。

【组织方式】由办公室牵头，按照“统一工作方案、统一审计时间、统一标准口径、统一报告时间”的要求，组织相关股室共同参与。

【审计时间】2024年5月开始实施审计调查，7月底前结束现场审计调查，8月底出具正式审计调查报告。

19.镇康县乡村振兴局机构改革撤并单位资产、负债及2023-2024年3月财务收支情况审计

【目标和重点】以服务政府机构改革工作，推动市委、市政府重大决策部署贯彻落实为目标，对县乡村振兴局的资产、负债、财务收支情况进行专项审计，全面摸清单位家底，真实、完整地反映单位的资产、负债及财务收支情况，为政府机构改革工作提供服务。

【组织方式】由经济责任审计股实施。

【审计时间】2024年4月下旬开始实施审计，5月底前结束现场审计，6月中旬出具正式审计报告。

20.镇康县农业农村局机构改革撤并单位资产、负债及2023-2024年3月财务收支情况审计

【目标和重点】以服务政府机构改革工作，推动市委、市政府重大决策部署贯彻落实为目标，对县乡村振兴局的资产、负债、财务收支情况进行专项审计，全面摸清单位家底，真实、完整地反映单位的资产、负债及财务收支情况，为政府机构改革工作提供服务。

【组织方式】由经济责任审计股实施。

【审计时间】2024年4月下旬开始实施审计，5月底前结束现场审计，6月中旬出具正式审计报告。

四、工作要求

（一）切实提高政治站位。认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来，牢牢把握审计监督职责定位，正确处理好问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，高质量完成各项审计任务。

（二）坚决做实研究型审计。2024年度，将供销合作社、城镇公共道路停车收费等2个项目作为研究型审计重点项目，各项目要着重对涉及的有关问题开展系统深入的分析研究，更加注重解决问题，推动完善制度体制，提升审计结果的层次和水平，更好发挥审计建设性作用。

（三）“工作专班”事项。2024年度，县审计局应向人大常委会报告的县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告由财政与行政事业审计股牵头组织成立“工作专班”负责完成。

（四）融合开展的审计事项。

优化营商环境、减税降费（含清理拖欠中小企业账款）、事项不作为单列项目，由财政与审计事业股牵头，全局相关科室都作为审计内容列入审计工作方案进行关注。

凡涉及招投标或政府采购以及“过紧日子”要求的8方面审计内容，都将作为重点事项列入市本级和部门预算执行、经责、资环、企业等项目的审计工作方案予以关注。各股室将“过紧日子”具体要求填报的问题清单于每季度末25日前报财政与行政事业审计股汇总，该股室于每季度末负责收集汇总问题清单，报送市审计局。

（五）审计时间管控。一是严格进出点时间。除8月底进点的项目外，各计划项目的进点时间原则上为计划时间的月初第一个工作日；出点时间原则上不得晚于计划时间的月底最后一个工作日，需要延长现场审计时间的，需报经局主要负责人审批同意。二是预留收尾时间。2024年除个别项目外，均预留了一个月左右的项目收尾时间，各个审计组应严格按照计划时间进出点，尽量不要占用收尾时间，保障项目出点后的审理和出具报告等工作顺利完成。三是保障集中整训时间。2024年8月1日至25日，为保障审计人员集中整训工作和轮休需要，原则上不得进点；收尾项目需占用8月份少量工作时间的，须报经局主要负责人审批同意。

（六）严格遵守各项纪律。单位所有人员要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，自觉维护审计机关形象。要严格执行请示报告制度、保密纪律以及宣传纪律。

附件：镇康县审计局2024年审计项目计划表