一、指导思想

2025年是“十四五”规划收官之年，也是“十五五”规划谋篇之年。今年的审计工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会，以及省委十一届七次全会、市委五届七次全会、县委十五届七次全会、中央和省委、市委经济工作会议以及全国、全省、全市审计工作会议精神，坚持稳中求进、以进促稳、守正创新、先立后破、系统集成、协同配合，深刻领会“5个必须统筹好和更加积极的财政政策”内涵要求，充分发挥审计服务进一步全面深化改革的重要作用，持续深入开展研究型审计，积极开展行政效能审计，为镇康经济社会高质量发展提供有力保障。

二、审计项目计划的主要原则

（一）坚持党中央对审计工作的集中统一领导。深入贯彻落实党中央关于经济工作的决策部署，完整准确、全面理解和落实党中央对审计工作的部署要求，围绕推进党的自我革命，做好领导干部常态化“经济体检”，加大对经济社会发展重大战略、重大改革、重大项目、重大资金的落实情况审计力度，加大对涉及群众切身利益的重点项目资金审计力度，加大对经济社会运行各类风险挑战的揭示力度，着力发挥审计在助力镇康县经济社会高质量发展和促进边疆民族地区治理能力提升的重要作用。

（二）坚持开展立项研究。认真落实研究型审计要求，坚持把立项当课题研究。在确定年度审计项目计划时对自定项目，各牵头股室应通过深入调查研究确定审计目标和重点、审计资源配置和时间安排，充分论证立项的必要性和可行性。

（三）合理布局年度审计项目。除参加省市审计机关统一组织项目外，根据县审计局实际情况合理确定审计项目，合理确定审计项目现场审计时间、出具报告时间，确保审计项目有序开展。

（四）优化审计资源配置。坚持量力而行、尽力而为，在保证必审项目资源需求情况下，根据人力资源状况合理确定自定项目数量，尽力提升项目安排与人力资源分布的契合度。对上级审计机关统一组织项目，严格按工作方案优先保证审计力量并组织实施。

三、具体审计项目安排

2025年，根据上级审计机关统一部署审计项目情况，在确保上级统一组织项目按时按质按量完成的前提下，结合我局现有审计资源状况，以量力而行的原则，合理安排年度审计项目计划，努力做到项目安排与资源配置相适应，各股室（中心）审计工作强度相对均衡。2025年，我局计划安排审计项目共17项。其中：上级项目6项，县级项目11项。按4个板块分类为：围绕推动宏观政策更加积极有为开展审计4项、围绕有效防范化解重点领域风险开展审计5项、围绕生态文明建设和保障改善民生开展审计5项、围绕促进党的自我革命开展审计3项。

（一）围绕推动宏观政策更加积极有为开展审计

1.2024年县本级预算执行及决算草案编制情况审计

【目标和重点】以认真贯彻落实习近平总书记对财政工作重要指示以及国务院“一揽子”增量政策、全省、全市财政改革发展工作会议精神为主线，紧紧围绕进一步深化财政体制改革，促进积极财政政策提质增效、防范化解地方财政风险为目标，重点关注增量政策落实、财政资源统筹、重点支出财力保障、财政资金使用绩效、地方债务风险防范化解等情况。

【组织方式】由办公室牵头，法规股配合实施。

办公室组织开展县本级预算执行审计项目中“一条线”开展2024年债券资金管理使用情况、卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况2个专题审计。

【审计时间】2025年3月中旬开始实施审计，5月31日结束现场审计，6月20日前具正式审计报告。

2.县农业农村局2024年部门预算执行和决算草案编制以及2022-2024年动物疫病防控政策目标落实及补助资金发放情况审计

【目标和重点】以强化预算约束，严肃财经纪律，加强全口径预算管理，促进财政资金提质增效为目标，关注部门预算管理、“三公”经费、会议费和培训费管理、单位资金统筹、存量资金资产盘活、非税收入管理、预算绩效管理、党政机关坚持过紧日子、违规建设楼堂馆所和奢华装修等情况。在县农业农村部门预算执行情况审计中，重点关注2022-2024年动物疫病防控政策目标落实及补助资金发放情况。对下属二级预算单位延伸审计数据不少于3个。

【审计方式】由农业与社会保障审计股组织实施。

【审计时间】2025年2月中旬开始实施审计，4月15日前结束现场审计，5月5日前出具正式审计报告。

3.县地方产业发展中心部门预算执行和决算草案编制情况以及以及2022-2024年糖料蔗良种粮法技术推广政策目标落实及补助资金发放情况审计

【目标和重点】以强化预算约束，严肃财经纪律，加强全口径预算管理，促进财政资金提质增效为目标，关注部门预算管理、“三公”经费、会议费和培训费管理、单位资金统筹、存量资金资产盘活、非税收入管理、预算绩效管理、党政机关坚持过紧日子、违规建设楼堂馆所和奢华装修等情况。在县地方产业发展中心部门预算执行情况审计中，重点关注2022-2024年糖料蔗良种粮法技术推广政策目标落实及补助资金发放情况。

【组织方式】由办公室牵头，法规股配合共同实施。

【审计时间】2025年2月中旬开始实施审计，4月15日结束现场审计，5月5日前出具正式审计报告。

4.县文化和旅游局2023-2024年部门预算执行和决算草案编制情况以及赐福彝寨旅游景区管理委员会资金使用情况审计

【目标和重点】以强化预算约束，严肃财经纪律，加强全口径预算管理，促进财政资金提质增效为目标，关注部门预算管理、“三公”经费、会议费和培训费管理、单位资金统筹、存量资金资产盘活、非税收入管理、预算绩效管理、党政机关坚持过紧日子、违规建设楼堂馆所和奢华装修等情况。在县文化和旅游局部门预算执行情况审计中，重点关注赐福彝寨旅游景区管理委员会资金使用情况。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，法规股配合共同实施。

【审计时间】2025年7月下旬开始实施审计，9月30日结束现场审计，10月上旬出具正式审计报告。

（二）围绕有效防范化解重点领域风险开展审计

5.南伞卫生院财政财务收支情况审计

【目标和重点】以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣医药领域腐败问题集中整治工作任务，通过揭示医疗卫生机构药品、医用耗材、医疗设备采购、基建管理及医保基金使用中的突出问题，聚焦医药行业“关键少数”和关键岗位，助力惩治医药腐败、净化行业风气，维护人民群众的健康权益，推动我县医药卫生事业高质量发展。

【组织方式】由电子数据审计股牵头，办公室配合，根据需要按程序购买社会审计服务参与共同实施。

【审计时间】2025年3月上旬开始实施审计，4月30日结束现场审计调查，5月中旬出具正式审计报告。

6.镇康县革命遗址文物及烈士纪念设施资金使用和管理情况专项审计调查

【目标和重点】以摸清革命遗址、文物及烈士纪念设施总体情况，加强纪念地设施保护管理为目标，重点关注革命遗址文物及烈士纪念设施管理保护机制建立健全、资金保障和修缮维护项目实施、常态化维护管理等情况。

【组织方式】由农业与社会保障审计股组织实施，固定资产投资审计股配合共同实施。

【审计时间】2025年6月开始实施审计，7月31日结束现场审计，8月中旬出具正式审计报告。

7.镇康县村级财政资产管理使用情况及绩效情况专项审计调查

【目标和重点】以促进村级财政资金规范管理，提升财政资金管理使用及所形成村集体资产管理运营绩效为目标，重点关注投入村级的各级各类财政资金核算管理和资金使用绩效、投入财政资金实施各类项目的建设管理、建成设施及所形成村集体资产的管理护运行和运营绩效、相关资金和资产运营收益分配使用等情况。

【组织方式】由电子数据审计股牵头，办公室配合，根据需要按程序购买社会审计服务参与实施。

【审计时间】2025年8月开始实施审计，10月31日束现场审计，11月下旬出具正式审计报告。

8.镇康县殡葬领域相关政策落实及资金管理使用情况专项审计调查

【目标和重点】以促进殡葬行业健康规范发展，提高人民群众获得感和满意度为目标，重点关注各地整治殡葬领域腐败乱象专项行动、殡葬改革工作进展、殡葬服务设施建设投入使用、殡葬服务收费管理等情况。

【组织方式】由固定资金投资审计股牵头，投资审计中心配合，根据需要按程序购买社会审计服务参与实施。

【审计时间】2025年3月开始实施审计，4月30日结束现场审计，5月中旬出具正式审计调查报告。

9.镇康县骨灰堂建设竣工决算审计

【目标和重点】对建设项目竣工决算的真实性、合法性进行审查、评价，真实反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。重点关注政策措施落实情况、建设程序执行、项目法人制执行、建设资金到位使用、内部控制制度建立实施、项目招投标制度及实施、工程监理制度及实施、合同签订及实施、工程造价、设备及材料采购等情况。

【组织方式】由固定资金投资审计股牵头，投资审计中心配合共同实施。

【审计时间】2025年3月开始实施审计，4月30日结束现场审计，5月上旬出具正式审计报告。

（三）围绕生态文明建设和保障改善民生开展审计

10.勐捧流水-双洞-108界桩国边防路项目跟踪审计

【目标和重点】审查建设项目实施过程的真实性、合法性进行审计监督，督促建设项目严格执行建设程序，合法、合规使用资金，重点关注政策措施落实情况、建设程序执行、项目法人制执行、建设资金使用、内部控制制度建立实施、项目招投标制度及实施、工程监理制度及实施、合同签订及实施、设备及材料采购、征地拆迁等情况。

【组织方式】由固定资产审计股组织实施，投资审计中心配合共同实施。

【审计时间】2024年10月开始实施审计调查，11月结束现场审计调查，12月上旬日出具正式审计调查报告。

11.凤尾镇党委书记周正伟、镇长杨迪任中自然资源资产审计

【审计目标和重点】紧紧围绕推进生态文明建设排头兵建设、督促领导干部牢固树立绿色发展和正确的政绩观，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全目标，重点关注领导干部贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况；完成自然资源资产管理和生态环境管理和生态环境保护目标情况；履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况；组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况。

【组织方式】由自然资源和生态环境审计股组织实施，法规股配合实施。

【审计时间】2025年5月开始实施审计，7月上旬前完成结束现场审计，7月下旬出具正式审计报告。

12.镇康县中心敬老院改扩建项目竣工决算审计

【目标和重点】对建设项目竣工决算的真实性、合法性进行审查、评价，真实反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。重点关注政策措施落实情况、建设程序执行、项目法人制执行、建设资金到位使用、内部控制制度建立实施、项目招投标制度及实施、工程监理制度及实施、合同签订及实施、工程造价、设备及材料采购等情况。

【组织方式】由固定资金投资审计股牵头，投资审计中心配合共同实施。

【审计时间】2025年2月下旬开始实施审计，3月结束现场审计，4月15日出具正式审计报告。

13.镇康县社会福利院项目跟踪审计

【目标和重点】审查建设项目实施过程的真实性、合法性进行审计监督，督促建设项目严格执行建设程序，合法、合规使用资金，重点关注政策措施落实情况、建设程序执行、项目法人制执行、建设资金使用、内部控制制度建立实施、项目招投标制度及实施、工程监理制度及实施、合同签订及实施、设备及材料采购、征地拆迁、等情况。

【组织方式】由固定资金投资审计股牵头，投资审计中心配合共同实施。

【审计时间】2025年4月开始实施审计调查，6月上旬前结束现场审计，6月下旬出具正式审计报告。

14.镇康县2024年东西部协作项目管理及资金使用情况审计

【审计目标和重点】关注专项资金管理、使用的合规性和真实性，专项资金的安全性及项目建设程序、运营管理、项目绩效等情况。

【组织方式】由法规股负责实施，投资审计中心配合实施。

【审计时间】2025年9月开始实施审计，10月结束现场审计，11月上旬出具正式审计报告。

（四）围绕促进党的自我革命开展审计

15.县疾病预防控制中心主任普国湖任中经济责任审计

【审计目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，聚焦“过紧日子”要求，重大经济事项决策执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政等情况。

【组织方式】由法规股牵头，电子数据审计股配合实施。

【审计时间】2025年6月开始实施审计，8月上旬结束现场审计，8月下旬出具审计报告。

16.县文化和旅游局局长周世美离任经济责任审计

【审计目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部“四权一廉”开展审计，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，聚焦“过紧日子”要求，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政等情况。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，投资审计中心配合实施。

【审计时间】2025年7月下旬开始实施审计，9月底前完成结束现场审计，10月中旬出具正式审计报告。

17.凤尾镇党委书记周正伟、镇长杨迪任中经济责任审计

【审计目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部“四权一廉”开展审计，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，聚焦“过紧日子”要求，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政等情况。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，法规股配合实施审计。

【审计时间】2025年5月开始实施审计，7月上旬结束现场审计，7月下旬出具正式审计报告。

四、工作要求

（一）旗帜鲜明讲政治。认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示精神，自觉运用审计事业发展的规律性认识认真践行习近平总书记对审计工作“三个如”重要要求。在坚定不移地贯彻党中央对审计工作的集中统一领导上持续用力，做到如臂使指；有机结合审计全覆盖和高质量审计的辨证统一关系，做到如影随形；聚焦重点领域、重要行业久久为功，一体推进审计和整改“上下半篇文章”，充分释放审计结果权威高效运用的蝴蝶效应，做到如雷贯耳。对审计发现的涉及政策、项目、资金问题要放在政治视角下回本溯源，把最根本、最本质的问题揭示出来，以高质量的审计成果推动县域经济社会高质量跨越式发展。

（二）坚决做实研究型审计。2025年度，将镇康县村级财政资产管理使用情况及绩效情况作为研究型审计重点项目，发挥好“以审辅政”作用，坚持把服务宏观决策能力作为检验研究型审计质效的重要标尺，加强对审计发现问题本质的分析，加深对解决问题之道的研究，努力实现审计一个点推动一个面的震慑效果。

（三）积极开展行政效能审计。认真贯彻落实深化财税体制改革的要求，紧密围绕县财政改革重点任务，积极开展行政效能审计。重点关注财政资金的使用绩效，推动建立“该保必保、应省尽省、讲求绩效”的资金管理体制。建立健全预算安排与审计发现问题挂钩的机制，促进“健康财政、安全财政、发展财政、民生财政、质效财政”的建设。由财政与行政事业审计股牵头，相关股室配合，在预算执行审计和经济责任审计工作中明确行政效能审计的要求，并在审计报告中反映相关情况。

（四）融合开展的审计事项。国有资产审计监督内容不作为单独项目计划安排，而是融入其他审计项目中一并进行。由行政事业审计股牵头制定审计工作要求，在县本级和部门预算执行、经济责任、资源环境、企业等审计项目中关注国有资产的管理和使用情况。同时，对于防风化债、优化营商环境、清理拖欠中小企业账款、安全生产等政策的落实情况，所有涉及的项目都应从不同维度进行关注，并在实施方案中作为审计重点进行安排和统筹实施。此外，还要根据纪检监察机关的相关部署和要求，将党政机关业务用房建设项目、办公用房大中修项目资金管理使用情况纳入预算执行和经济责任等审计项目内容，对发现的违规问题及时移送处理。

（五）严格审计时间管控。各审计组要严格执行全流程审计质量控制办法和审计计划管理相关规定，加强项目计划执行管理，严格按时间节点完成阶段性工作。一是严格进出点时间。除8月底进点的项目外，各项目进点时间原则上为月初第一个工作日；出点时间原则上不得晚于计划文件时间，需要延长现场审计时间的，需报经局主要负责人书面审批同意。二是预留收尾时间。2025年除个别项目外，均预留一个月左右的项目收尾时间，各个审计组应严格按照计划时间进出点，尽量不要占用收尾时间，保障项目出点后的审理和出具报告等工作顺利完成。三是保障集中整训时间。2025年8月1日至25日，原则上不得进点。

（六）严格遵守各项纪律。认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，自觉维护审计机关形象。审计人员要正确、谨慎用权，以事实为依据，以法律法规和政策制度为准绳，依法定论、以理服人，客观公正审慎作出评价。要严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，严格执行审计人员“八小时”以外相关禁令要求，严格执行请示报告制度，严守保密和宣传纪律。

附件：镇康县审计局2025年审计项目计划表