为做好2021年度审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计项目计划管理办法（暂行）》和《中共云南省委审计委员会办公室 云南省审计厅关于印发2021年审计项目计划的通知》（云审委办法〔2021〕10号）以及《临沧市审计局2021年审计项目计划（草案）的要求，结合镇康县实际，制定本计划（草案）。

　　一、总体思路和原则

　　2021年审计项目计划安排的总体思路是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要指示批示，按照中央经济工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，坚持以改革开放为动力，依法履行审计监督职责，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，为建党100周年和“十四五”规划实施作出积极贡献。

　　2021年审计项目计划安排的主要原则是：紧紧围绕省委、省政府、市委、市政府、县委、县政府的中心工作和审计署、省审计厅、市审计局的统一部署，聚焦打赢“三大攻坚战”，持续做好重大政策措施落实跟踪审计，认真做好促进优化营商环境专项审计等专项审计；贯彻落实审计全覆盖要求，实现重大项目审计、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计和自然资源资产离任（责任）审计等重点领域审计全覆盖；坚持突出审计重点，加大重点民生资金和项目的审计力度，促进惠民政策落地见效，加大对经济社会运行中各类风险隐患的揭示力度，维护国家经济安全；深入推进审计项目和审计组织方式“两统筹”，优化审计资源配置，严格现场实施时间，发挥监督合力；创新审计方式方法，坚持科技强审，积极开展大数据审计，提高审计工作质量和效率。

　　二、审计项目计划

　　2021年，根据上级审计机关统一部署审计项目情况，在确保上级统一组织项目按时按质按量完成的前提下，结合我局现有审计资源状况，以量力而行的原则，合理安排年度审计项目计划，努力做到项目安排与资源配置相适应、各股室(中心）审计工作强度相对均衡。2021年，我局计划安排审计项目共21项。其中：上级项目5项，县级项目16项。项目分类为：政策落实审计4项，财政管理审计4项，经济责任、自然资源资产审计及离任交接鉴证等6项，投资审计5项、其他审计2项。股室分工：办公室7项、财政与行政事业审计股2项、电子数据审计股1项、农业与社会保障股2项、经责股3项、投资股2项、投资中心3项、法规股1项。

　　（一）政策落实跟踪审计板块（共4项）

　　1.重大政策措施落实情况跟踪审计（3项）

　　【审计目标和重点】围绕党中央、国务院和省委、省政府中心工作，审查各有关部门和单位2021年重大政策措施贯彻落实情况。重点关注重大战略实施、重要改革深化、重大项目推进、重点资金保障、政策措施配套衔接等重要事项，因地制宜开展审计，揭示和反映影响经济社会发展的重大问题、典型案例，反映政策、项目、资金推进落实不及时、不到位，措施办法不适应、不管用等问题，以及遇到的制度瓶颈和出现的新情况，揭示问题，分析原因，提出建议并督促整改，促进政令畅通并发挥实效。

　　【组织方式】省厅统一部署、市局牵头指导，县局实施审计。由办公室负责，根据省厅各项目审计工作方案和时间节点组织开展审计，按季度向县政府、市局上报审计报告。

　　【审计时间】2021年1至12月。

　　2.促进优化营商环境专项审计（1项）。

　　【审计目标和重点】以促进优化营商环境各项政策措施落实到位，助推云南打造市场化法治化国际化一流营商环境为目标，重点关注优化营商环境十大行动计划、重点工作任务落实情况，跟踪中央、省、市重大减税降费政策措施落实情况，揭示重大政策措施贯彻落实中存在的突出问题，深入分析问题根源，促进完善相关政策制度，切实减轻企业负担，激发微观主体活力，助力经济高质量发展。

　　【组织方式】市局牵头指导，县局实施审计。由办公室负责。

　　【审计时间】2021年11月底以前完成。

　　（二）财政管理审计板块（共4项）

　　3.2020年度县本级财政预算执行及决算草案审计（1项）

　　【审计目标和重点】以推动现代财政制度管理改革相关重大政策措施落实为出发点和着力点，进一步规范财政收支行为，促进优化资源配置，提升公共资金使用绩效，推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度为目标。通过审计，推动中央和省委省政府、市委市政府、县委县政府重大方针政策和决策部署要求及有关制度措施的有效落实,促进政令畅通、政策落地，各项财税改革深入推进；推动全面实施预算绩效管理、现代预算编审体系构建、健全预算决策分配机制、政府会计制度改革等现代财政制度的建设。

　　【组织方式】省厅统一部署、市局牵头指导，县局实施审计。由财政与行政事业审计股负责实施，对县财政局开展审计。

　　【审计时间】2021年3月开始，6月底以前完成。

　　4.两个部门预算执行审计（2项）

　　【审计目标和重点】为促进科学从严编制预算，强化预算刚性约束，规范财政收支行为，提升绩效管理水平，推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度。夯实政府财务报告核算基础，推动政府会计改革，促进部门财务管理水平提高，重点揭示预算编制、预算执行、预算绩效管理、财政财务收支、国有资产管理、非税收入征管、决算草案编制、政府会计改革、存量资金清理盘活等方面存在的突出问题，注重从体制机制制度层面分析问题和提出建议，切实增强审计监督的整体性、宏观性和建设性。

　　【组织方式】县级组织项目，由农业和社会保障审计股、局办公室负责实施，对县水务局、县人力资源和社会保障局开展审计。

　　【审计时间】2021年6月底完成。

　　5.县级一级预算单位及乡（镇）预算执行全覆盖审计调查（1项）。

　　【审计目标和重点】为促进科学从严编制预算，强化预算刚性约束，规范财政收支行为，提升绩效管理水平，着力提高财政资源配置效率和使用效率，推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标，重点调查县级一级预算单位预算资金拨付、基本支出及项目支出、非税收入征缴、存量资金、往来款项、公务支出和公款消费等情况。

　　【组织方式】县级组织项目，由电子数据审计股负责实施，对全县行政事业单位及乡（镇）财务数据进行分析，并作专项审计调查。

　　【审计时间】2021年6月底完成。

　　（三）经济责任审计板块（共6项）

　　6.镇康县管领导干部（离任）任期经济责任审计（3项）

　　【审计目标和重点】贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；本地区经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；财政财务管理和经济风险防范情况；民生保障和改善情况,生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况；以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况;在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。

　　【组织方式】县级组织项目，对县市场监管局、县水务局、县科协等3名领导干部实施经济责任审计，由办公室与农业与社会保障审计股、经济责任审计股分别实施。

　　【审计时间】2021年2月至11月。

　　7.镇康县管领导干部自然资源资产责任审计（1项）

　　【审计目标和重点】以促进党和国家有关生态文明建设的方针、政策、法律法规、决策部署及市委市政府、县委县政府工作安排的贯彻落实，推进各级党委、政府切实担负起依法保护生态环境和管理、利用自然资源主体责任，监督各级自然资源和生态环境管理部门切实依法履职，切实推动生态文明建设不断深入为目标，重点关注辖区内生态环境突出问题、重大生态环境问题频发以及生态环境保护责任落实不力等情况。

　　【组织方式】县级组织项目，对县林业和草原局1名县管领导干部实施自然资源资产责任审计，由经济责任审计股负责实施。

　　【审计时间】2021年9月底完成。

　　8.镇康县管领导干部离任经济事项交接鉴证（2项）

　　【审计目标和重点】离任领导干部原任职单位基本情况；任职期末单位财政、财务收支结余和其他重要资产分布情况；任职期末单位的资产、负债、损益情况；任职期末单位债权、债务情况；任职期末已做出决定但尚未实施完成的重要经济事项情况；离任领导干部个人保管和使用、借用的公物、公款情况等。

　　【组织方式】县级组织项目，对县搬迁安置办、县供销社等2名领导干部离任经济事项交接鉴证实施审计，由办公室和经济责任审计股分别实施。

　　【审计时间】2021年9月底完成。

　　（四）投资审计板块（共5项）

　　8.工程项目竣工决算审计（3项）

　　【审计目标和重点】对建设项目竣工决算的真实性、合法性和实现的经济效益及环境效益进行审查、评价，以保障建设项目严格执行建设程序，资金使用合理、合法，真实反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。重点关注基建程序执行、工程管理、项目建设资金来源及使用、建设项目投资完成、交付使用资产等情况。审查工程招投标、监理、合同及工程管理情况、建设单位内部控制制度的建立及执行情况、投资完成情况和投资效益、环境效益。

　　【组织方式】县级组织项目，由固定资产投资审计股及投资审计中心分别审计或组织外聘中介机构参与审计，对县司法局办公楼建设、2019年糖料蔗核心基地工程、县茶家寨水库工程开展审计。

　　【审计时间】2021年3至11月。

　　9.2020年新增地方政府专项债券资金跟踪审计调查（1项）

　　【审计目标和重点】新增地方政府债券管理使用情况及工程项目基本建程序执行、工程管理、项目建设资金来源及使用、建设项目投资完成、交付使用资产等情况。

　　【组织方式】县级组织项目，由投资审计股负责实施，对县财政局、城投公司、工业园区办公室、帮东河水库指挥部等开展审计。

　　【审计时间】2021年6月底完成。

　　10.全县“十三五”水网基础设施工程专项审计调查（1项）

　　【审计目标和重点】围绕云南省和我县水利发展“十三五”规划提出的目标任务以及加快水网基础设施建设的要求，对全县“十三五”水网基础设施工程所涉及的大型水库工程、中型水库工程、大型灌区工程、引调水工程项目开展专项审计调查。重点审查全县水利建设“十三五”规划落实、项目决策和审批、资金筹集管理使用、建设用地和环境保护等情况。

　　【组织方式】市审计局以“上审下”方式组织实施，县局由投资审计中心配合市局开展审计。

　　【审计时间】2021年7至11月。

　　（五）其他审计板块（共2项）

　　11.全县应对新冠肺炎疫情防控资金使用情况跟踪审计（1项）

　　【审计目标和重点】掌握中央及省市用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。本次审计的内容和重点将根据审计署的部署及省厅领导小组具体安排动态调整，重点关注财政专项资金、捐赠款物的分配、管理、使用情况，特别是重点地区资金和物资的分配、管理、使用情况，确保有关资金、物资全部及时用于疫情防控。

　　【组织方式】由法规股负责，依据2020年审计署、省厅的审计工作方案及资金分配下达文件等对县财政局开展审计。

　　【审计时间】2021年5月底完成。

　　12.2020年沪滇协作项目资金管理使用情况审计（1项）

　　【审计目标和重点】专项资金管理、使用的合规性和真实性，专项资金的安全性及项目实施情况。

　　【组织方式】县级组织项目，由局办公室负责实施。

　　【审计时间】2021年9月底。

　　（六）根据上级审计机关及县委、县政府的临时安排适时调整项目计划。

　　三、工作要求

　　（一）严格执行审计项目计划，切实规范审计行为。年度审计项目计划一经下达，各股室必须严格执行，确保按要求完成。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理。各项目审计组应加强调查研究，增强审计工作方案的针对性和可操作性。各股室要严格落实审计组长负责制，加强审计现场管理，严格规范审计取证、资料获取、延伸调查等行为。

　　（二）加大审计创新力度。各审计项目实施股室要不断探索创新审计模式，加大资源整合力度，加大各专业审计的融合；加强审计系统间、审计系统与外部单位的沟通协调，加大信息共享力度，推动审计结果运用最大化；大力推进数字化审计方式，坚持数据先行，着力加大各类数据的关联分析力度，精准定位、精准实施，切实提高审计工作质量和效率。

　　（三）严格遵守工作纪律。坚持依法审计、文明审计、廉洁从审。认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，强化保密管理，严格执行保密规定自觉维护审计机关形象。

　　（四）严格落实审计整改工作机制。各股室及项目审计组长要加强整改督促，主动跟踪审计整改，及时归集审计成果。严格落实审计处理处罚涉及收缴资金管理的相关工作制度，切实维护审计执法的权威性。