根据《中华人民共和国审计法》的规定和2022年项目计划安排，镇康县审计局对镇康南伞老城改造项目土地征收、房屋拆迁安置补偿资金使用情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)立项批复情况

1.2014年1月3日，云南省住房和城乡建设厅以《云南省住房和城乡建设厅关于公布云南省150个城市综合体名录的通知》（云建规函〔2014〕7号）文将镇康县南伞镇老城改造列入云南省150个城市综合体名录；2014年5月14日，云南省住房和城乡建设厅以《云南省住房和城乡建设厅关于临沧市 文山州2013-2017年城市棚户区改造项目（一期）有关规划问题的批复》（云建保〔2014〕204号）文件同意统一立项、统一编制可行性研究报告；2014年5月16日，云南省发展和改革委员会以《云南省发展和改革委员会关于云南省临沧市、文山州2013-2017年城市棚户区改造项目（一期）可行性研究报告的批复》（云发改投资〔2014〕630号）文件对可研报告进行批复。批复总投资23699.54万元，其中拆迁及土地整理7233.61万元，棚户区实物建房13900.01万元，货币补偿2575.91万元。批准总拆迁户数350户（实物安置305户，货币安置45户），批复中明确“由西南交通建设集团股份有限公司作为该项目的省级建设主体”。（总可研）

2.2015年5月26日，镇康县发展和改革局以“镇康县发展和改革局关于对云南省临沧市、文山州2013-2017年城市棚户区改造项目（一期）临沧市临翔区章嘎片区地块等6个项目-南伞老城开发项目可行性研究报告的批复”（镇政发改字〔2015〕105号）文件对可研报告进行批复。批复总投资22246.03万元，拆迁及土地整理费用3553.35万元，货币安置部分费用18692.68万元，实物建房部分0元。资金来源为申请中央补助资金630万元，申请省级补助资金175万元，申请国开行贷款20000万元，企业自筹1441.03万元；项目建设规模：棚户区占地面积为137.25亩，总拆迁户数350户，总拆迁面积43400㎡，其中：货币补偿350户，货币安置面积43400㎡，实物安置0户，实物安置面积0㎡。(子可研)

（二）资金到位及支付情况

截至2022年3月31日，该项目共到位资金225534.68万元。资金支出合计218276.65万元。

二、审计调查发现的主要问题

（一）变更拆迁范围未报审批；（二）云南建投多计收开发企业管理费209.51万元；（三）云南建投多计收可研编制费28.44万元；（四）未按规定进行会计核算1068.67万元；（五）会计核算错误涉及金额2500万元；（六）购入办公设备等未按固定资产核算；（七）云南建投计资本金占用费864.80万元；（八）未按规定收集相关资料；（九）项目进度缓慢；（十）账务处理不规范；（十一）未按规定清算银行存款利息；（十二）账务处理错误，涉及金额13500万元；

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

针对上述问题，县审计局已按照国家法律法规的规定，依法出具了审计报告。对问题（一），责令限期整改；对问题（二）、（三）责令南伞老城改造指挥部办公室限期与云南建投收回并缴入县级国库209.1万元、28.44万元；对问题（四）至（十二），县审计局提出了相应的处理处罚意见。

（二）审计建议

1.根据财务管理相关规定，为保证项目投资完整性，应将尚未纳入指挥部账套核算的资金管理活动进行归并，尽快编制财务报表。

2.尽快收集整理该项目相关资料，确保工程资料无缺失遗漏。

四、审计发现问题的整改情况

对本次发现的问题，问题（九）正在整改，其他问题已全部完成整改。审计建议已采纳。